Lacune AVS e tempo parziale: il contributo minimo 2027

La regola in breve

Se lavora meno della metà del tempo di lavoro usuale o meno di nove mesi all’anno, l’AVS verifica se i contributi sul Suo salario, compresa la quota del datore di lavoro, superano due soglie: il contributo minimo e la metà di quanto pagherebbe come persona senza attività lucrativa. Se non ne supera una, paga la differenza. Dal 2027 il contributo minimo è di 541 franchi, pari a un salario annuo di circa 5’100 franchi.

Molte guide su questo tema citano un solo numero, il 2,3 per cento di rendita in meno per ogni anno mancante, e si fermano lì. Noi calcoliamo tre casi con un basso grado d’occupazione sulla base della tabella dei contributi 2027 dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS). Mostriamo quando il matrimonio o i figli La proteggono e quando no, e come verificare con l’estratto conto gratuito se Le manca già un anno.

Quando un grado d’occupazione ridotto fa scattare la verifica

La verifica riguarda solo chi non esercita un’attività lucrativa durevolmente a tempo pieno. Secondo le direttive dell’UFAS applicate dalle casse di compensazione, si tratta di due gruppi: chi lavora meno di nove mesi nell’anno civile e chi non lavora almeno la metà del tempo di lavoro usuale. Un giorno alla settimana, cioè il 20 per cento, rientra in questo caso. Chi invece lavora al 50 per cento da aprile esercita per l’AVS un’attività durevolmente a tempo pieno, perché i mesi sono nove e la metà del tempo è raggiunta. Quante ore corrispondano esattamente al Suo grado d’occupazione lo abbiamo mostrato nell’articolo sul salario a tempo parziale.

Per questo gruppo vale l’articolo 28bis dell’ordinanza sull’AVS (OAVS). I contributi sul Suo salario, insieme a quelli del datore di lavoro, devono raggiungere due importi nell’anno civile: in ogni caso il contributo minimo, e in più almeno la metà del contributo che pagherebbe come persona senza attività lucrativa. I contributi salariali all’AVS, all’AI e alle IPG ammontano in tutto al 10,6 per cento del salario lordo, di cui la metà a carico del datore di lavoro. È l’aliquota usata dall’opuscolo informativo 2.03 (stato 2026), e il comunicato del Consiglio federale sul 2027 non ne indica una nuova.

Se non supera la verifica, per tutto l’anno paga i contributi come una persona senza attività lucrativa. Sembra più caro di quanto non sia: su richiesta, la cassa computa i contributi già dedotti dal Suo salario (articolo 30 OAVS). Paga quindi solo la differenza, più i contributi alle spese amministrative, al massimo il 5 per cento dei contributi. La richiesta deve farla Lei, documentando i contributi salariali, per esempio con il certificato di salario.

Resta un problema: spesso non avviene in modo automatico. Il Suo datore di lavoro fa i conteggi con la propria cassa di compensazione e non sa niente della Sua sostanza. Come persona senza attività lucrativa Lei fa capo alla cassa di compensazione del Suo Cantone di domicilio, e l’opuscolo informativo AVS 2.03 è chiaro: chi non è ancora affiliato a una cassa deve annunciarsi di propria iniziativa, e spetta a Lei adempiere l’obbligo contributivo. Quanto sia in gioco dipende soprattutto da un valore che con il lavoro non ha nulla a che fare.

Quanto pagano dal 2027 le persone senza attività lucrativa

Il contributo delle persone senza attività lucrativa dipende dalla sostanza e dal reddito conseguito sotto forma di rendita, non dal salario. Il 2 ottobre 2026 il Consiglio federale ha deciso di aumentare il contributo minimo da 530 a 541 franchi dal 1° gennaio 2027, come riporta il comunicato stampa dell’UFAS. La scala completa si trova nelle tabelle dei contributi 2027: 541 franchi con una sostanza inferiore a 360’000 franchi, da 360’000 franchi 657.20 franchi. Poi si aggiungono 106 franchi per ogni ulteriore scaglione di 50’000 franchi, e da 1’760’000 franchi 159 franchi. Il contributo massimo di 27’050 franchi lo paga chi ha 9’160’000 franchi o più. La cassa arrotonda la Sua sostanza allo scaglione inferiore.

Secondo l’opuscolo 2.03 fanno parte della sostanza i conti di risparmio, i titoli, gli immobili e i valori di riscatto delle assicurazioni sulla vita, dedotti i debiti. Gli averi della cassa pensioni e di libero passaggio non contano. Se riceve una rendita, l’importo annuo è moltiplicato per 20 e sommato alla sostanza. Come reddito sotto forma di rendita non contano solo le rendite, ma anche i contributi di mantenimento che riceve per sé dopo un divorzio, le indennità giornaliere dell’assicurazione malattie o infortuni e le borse di studio. Per le persone sposate si considera la metà della sostanza e del reddito da rendite della coppia.

Sostanza più 20 volte la rendita	Contributo 2027	La metà
meno di 360’000 fr.	541.00 fr.	270.50 fr. (vale il contributo minimo)
1’010’000 fr.	2’035.20 fr.	1’017.60 fr.
1’510’000 fr.	3’095.20 fr.	1’547.60 fr.
2’010’000 fr.	4’420.20 fr.	2’210.10 fr.

Con una sostanza modesta decide quindi il contributo minimo, perché la metà di 541 franchi resta al di sotto. Da 610’000 franchi subentra la regola della metà, e allora il salario necessario supera in fretta quello che rende un basso grado d’occupazione.

Esempi di calcolo: tre casi con un basso grado d’occupazione

La regola si capisce meglio con le cifre. Prendiamo un posto con un salario a tempo pieno di 65’000 franchi, che Lei occupa al 20 per cento, cioè un giorno alla settimana e 13’000 franchi l’anno. Su questo salario vanno 1’378 franchi all’AVS, all’AI e alle IPG, metà a carico Suo e metà a carico del datore di lavoro.

Se ha poca sostanza, la questione è chiusa: 1’378 franchi superano di molto il contributo minimo di 541 franchi, per l’AVS Lei esercita un’attività lucrativa e non deve fare nulla. È il caso normale. Lo stesso posto cambia volto se ha ereditato 1,5 milioni di franchi. La cassa arrotonda allo scaglione di 1’460’000 franchi, e come persona senza attività lucrativa dovrebbe 2’989.20 franchi. La metà è 1’494.60 franchi, e i Suoi 1’378 franchi non bastano. Per quell’anno paga 2’989.20 meno 1’378, cioè 1’611.20 franchi, più le spese amministrative.

Il secondo caso viene dallo stesso opuscolo 2.03. Una donna divorzia a marzo e riceve una sostanza di un milione di franchi. Fino al divorzio riceveva 1’500 franchi al mese di contributo di mantenimento, dopo 1’000 franchi. Da aprile lavora al 20 per cento per 800 franchi al mese. Quell’anno l’ex marito non ha versato il doppio del contributo minimo, quindi scatta la verifica. Il suo salario di 7’200 franchi genera 763.20 franchi di contributi. Il mantenimento dell’anno ammonta a 13’500 franchi, per 20 fanno 270’000, e insieme alla sostanza 1’270’000 franchi. Con la tabella 2026 dell’opuscolo deve 2’544 franchi come persona senza attività lucrativa. Con la tabella 2027 sarebbero 2’565.20 franchi, la metà 1’282.60. Non supera la verifica e, dopo il computo dei contributi salariali, restano 2’565.20 meno 763.20, cioè 1’802 franchi che versa di tasca propria.

Il terzo caso riguarda i piccoli lavori. Se guadagna 250 franchi al mese presso un datore di lavoro, cioè 3’000 franchi l’anno, i contributi sono 318 franchi. È meno del contributo minimo. Con poca sostanza deve la differenza, 223 franchi, altrimenti Le manca l’anno. Se il salario presso un datore di lavoro non supera 2’500 franchi l’anno, i contributi sono dedotti solo se Lei lo chiede (articolo 34d OAVS). Cosa significhi per gli impieghi stagionali lo spieghiamo nell’articolo sui lavori natalizi. Se ha più lavori, contano i contributi di tutti insieme, come per i lavori secondari.

Per fortuna molti di questi conti non deve farli. Chi è sposato ha spesso già una protezione.

Sposati: quando i Suoi contributi sono considerati pagati

Se Suo marito o Sua moglie versa sul proprio salario, quota del datore di lavoro compresa, almeno il doppio del contributo minimo, i Suoi contributi sono considerati pagati (articolo 3 capoverso 3 LAVS). Dal 2027 sono 1’082 franchi, che si raggiungono già con un salario di circa 10’200 franchi l’anno. Vale anche per le unioni domestiche registrate e per tutto l’anno del matrimonio o del divorzio.

Per chi lavora a tempo parziale la protezione è più ampia di quanto molti pensino. Le direttive dell’UFAS fanno un esempio: una donna sposata lavora un giorno alla settimana, il marito paga più del doppio del contributo minimo. La donna deve solo i contributi sul proprio salario, qualunque sia la sostanza della coppia. Il calcolo comparativo non si fa. E l’anno conta per la sua rendita come anno di contribuzione completo, perché la legge computa gli anni in cui il coniuge ha versato il doppio del contributo minimo (articolo 29ter LAVS).

La protezione ha però una falla, e colpisce le coppie in cui anche l’altro coniuge lavora poco: deve essere lui stesso considerato una persona con attività lucrativa. Nell’opuscolo un uomo di 63 anni lavora al 10 per cento per 8’000 franchi, la moglie non ha un’attività lucrativa. La coppia ha 500’000 franchi di sostanza e 75’000 franchi di rendite l’anno. Siccome non supera il calcolo comparativo, lui paga come una persona senza attività lucrativa, e quindi non può esentare la moglie. Con le cifre del 2026 deve pagare lei stessa 2’014 franchi.

In concubinato questa esenzione non esiste. E nemmeno lo splitting colma una lacuna. Nel calcolo della rendita i redditi degli anni di matrimonio vengono ripartiti a metà (articolo 29quinquies LAVS), quando entrambi i coniugi sono in età di pensione o in caso di divorzio. Questo compensa salari bassi e alti, ma non trasforma un anno mancante in un anno completo. Altrettanto a doppio taglio sono gli accrediti per i figli.

Figli sotto i 16 anni: l’accredito conta, l’obbligo contributivo resta

Per ogni anno in cui esercita l’autorità parentale su un figlio sotto i 16 anni, riceve un accredito per compiti educativi (articolo 29sexies LAVS). Non è denaro, ma un reddito computato che aumenta la Sua futura rendita. Corrisponde al triplo della rendita minima annua al momento del Suo pensionamento. Con la rendita minima di 1’280 franchi in vigore dal 2027 sarebbero 46’080 franchi l’anno. Le persone sposate dividono l’accredito a metà. Per i genitori non sposati o divorziati con autorità parentale congiunta decide una convenzione o l’autorità, e in mancanza di entrambe dal 2015 l’accredito va interamente alla madre (opuscolo informativo 1.07).

Ancora più importante per le lacune: un anno con accredito per compiti educativi conta come anno di contribuzione. Chi ha un bambino piccolo e lavora pochissimo non perde così un quarantaquattresimo della rendita. L’accredito non va chiesto, la cassa lo computa solo al momento della richiesta di rendita. Conservi perciò ogni convenzione sugli accrediti.

C’è però una cosa che l’accredito non fa. Secondo l’opuscolo 2.03 non esonera dall’obbligo di pagare i contributi come persona senza attività lucrativa. La cassa può quindi chiedere comunque il contributo minimo o la differenza risultante dal calcolo comparativo. Lo stesso vale per gli accrediti per compiti assistenziali, che riceve se si occupa di familiari che beneficiano di un assegno per grandi invalidi. Questi però vanno fatti valere ogni anno per scritto (articolo 29septies LAVS). Chi riduce il grado d’occupazione dopo la nascita di un figlio trova di più nell’articolo sul tempo parziale dopo la maternità. Se nonostante tutto manca un anno, il conto diventa salato.

Quanto costa un anno mancante

Un anno di contribuzione è completo se Lei ha avuto la copertura assicurativa per più di undici mesi e ha versato il contributo minimo, oppure se interviene un accredito o l’esenzione grazie al coniuge (articolo 50 OAVS). Per la rendita completa servono tanti anni di contribuzione quanti ne prevede la Sua classe d’età, di regola 44.

Se Le manca un anno, riceve una rendita parziale. La tabella dell’articolo 52 OAVS la fissa, con 43 anni su 44, al 97,73 per cento della rendita completa. Con le rendite dal 2027, al massimo 2’560 e al minimo 1’280 franchi al mese, un anno mancante costa secondo il nostro calcolo da 29 a 58 franchi circa al mese. Poiché la 13a mensilità della rendita di vecchiaia corrisponde a un dodicesimo della rendita annua, scende nella stessa misura. In tutto fanno da 378 a 755 franchi circa l’anno, e per tutta la vita.

Dall’altra parte c’è il prezzo per colmare l’anno: 541 franchi, una volta sola. Bastano da 10 a 19 mesi di rendita perché la lacuna Le costi più del contributo. Pagare i contributi arretrati conviene quindi quasi sempre. Resta da capire fino a quando è possibile.

Pagare i contributi arretrati: cinque anni, poi la lacuna è definitiva

La cassa di compensazione può esigere i contributi, e Lei pagarli, solo se sono fissati con una decisione entro cinque anni dalla fine dell’anno di contribuzione (articolo 16 LAVS). Per il 2021 significa che la decisione deve arrivare entro il 31 dicembre 2026. Per il 2022 il termine scade a fine 2027. Dopo, l’AVS non accetta più denaro, nemmeno se Lei lo offre. Se sospetta una lacuna nel 2021, conviene quindi annunciarsi prima della fine del 2026. C’è un’eccezione per i contributi delle persone senza attività lucrativa: se la tassazione fiscale di quell’anno è passata in giudicato tardi, il termine scade solo un anno dopo la fine dell’anno in cui ciò è avvenuto. Meglio però non farci affidamento.

Aspettare non rende la cosa più economica. Sugli anni passati decorre un interesse di mora del 5 per cento l’anno, dal 1° gennaio successivo al rispettivo anno di contribuzione. Si annunci perciò alla cassa di compensazione del Suo Cantone di domicilio non appena sospetta una lacuna. La cassa esamina l’anno e Le invia una decisione con l’importo.

Per le lacune più vecchie restano due strade. Se ha versato contributi già prima dell’anno successivo al Suo 20° compleanno, per esempio durante l’apprendistato, questi anni colmano lacune successive (articolo 52b OAVS). E con la riforma AVS 21 può colmare lacune dopo l’età di riferimento: se nei cinque anni successivi continua a lavorare, con un reddito pari ad almeno il 40 per cento della Sua media precedente e contributi almeno pari al contributo minimo, la cassa su richiesta computa questi contributi una sola volta (articolo 29bis LAVS). Se ha davvero una lacuna lo mostra un documento che non costa nulla.

Richiedere e leggere l’estratto del conto individuale

Sul Suo conto individuale, in breve CI, l’AVS registra ogni anno su quale reddito sono stati pagati i contributi. L’estratto si richiede con il modulo del Centro d’informazione AVS/AI. Sceglie una cassa di compensazione qualsiasi, e questa raccoglie le registrazioni di tutte le casse presso cui ha mai avuto un conto. Quali siano lo mostra l’InfoRegistro sulla stessa pagina.

Nell’estratto controlli gli anni a partire da quello successivo al Suo 20° compleanno. Un anno senza registrazione è sospetto, così come uno con un salario molto basso, se in quell’anno nessun coniuge ha versato il doppio del contributo minimo e Lei non aveva figli sotto i 16 anni. Se come persona senza attività lucrativa ha versato il contributo minimo 2027, nell’estratto figura un reddito di 5’103 franchi, come indica la tabella dei contributi dell’UFAS. Se trova un errore, può chiedere alla cassa di compensazione una rettifica entro 30 giorni dal ricevimento (articolo 141 OAVS). Più tardi è possibile solo se l’errore è evidente o se può provarlo pienamente.

Se per un anno sospetta di non aver superato il calcolo comparativo, basta un breve messaggio alla cassa di compensazione del Suo Cantone di domicilio:

Gentili signore e signori,

nell’anno [anno] ho lavorato con un grado d’occupazione del [percentuale] per cento e ho guadagnato [importo] franchi lordi. Chiedo di verificare se per quell’anno devo i contributi come persona senza attività lucrativa e di computare i miei contributi salariali secondo l’articolo 30 OAVS. Allego il certificato di salario. Numero AVS: [numero].

Cordiali saluti, [nome]

Cosa fare adesso

Richieda l’estratto conto e controlli gli anni a partire da quello successivo al Suo 20° compleanno, cominciando dal più vecchio ancora aperto; per il 2021 il termine scade il 31 dicembre 2026. Se lavora meno della metà del tempo e non ha un coniuge, faccia un rapido calcolo: se il Suo salario porta più di 541 franchi di contributi, cioè circa 5’100 franchi l’anno, e la Sua sostanza, compresa la rendita moltiplicata per 20, resta sotto i 610’000 franchi, è al sicuro. Se ha ricevuto un’eredità, un contributo di mantenimento o una rendita, il grafico qui sopra Le mostra di quale salario ha bisogno.

Spesso la leva più semplice è il grado d’occupazione stesso. Se lavora almeno a metà tempo per almeno nove mesi, il calcolo comparativo non si fa affatto, e già un po’ di salario in più può bastare per superarlo. Più salario significa inoltre una rendita più alta. Cosa comporta un basso grado d’occupazione nella cassa pensioni lo abbiamo calcolato nell’articolo su tempo parziale e cassa pensioni.